6 Vantaggi fiscali per le donne
11 de December de 2024, às 22:25
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Da Mouzalas ADV
La Giornata internazionale della donna si celebra l'8 marzo. La data ha la missione di incarnare la lotta condotta dalle donne a favore dei loro diritti sociali e politici. Ancora oggi, essere una donna significa affrontare difficoltà quotidiane dovute a pregiudizi o all'ignoranza dei propri bisogni.
Consapevole di ciò, il legislatore ha previsto specifici diritti e garanzie che, pur non essendo rivolti esclusivamente alle donne, garantiscono diritti che solitamente le tutelano, soprattutto in momenti delicati per la loro salute:
1. ESENZIONE DALL'IMPOSTA SUL REDDITO DELLA PENSIONE:
Le donne affette da tumore al seno, alle ovaie o da qualsiasi altro tipo di tumore (neoplasia maligna) sono esenti dall'imposta sul reddito per quanto riguarda la pensione, il pensionamento e le prestazioni pensionistiche, comprese le prestazioni integrative[1].
Anche i redditi da pensione o da rendita percepiti in regime di cumulo non sono tassati e la persona affetta da cancro che li ha percepiti è esente. [2]L'esenzione si applica anche alle prestazioni pensionistiche di persone affette da gravi patologie, anche quando la malattia è stata individuata dopo il pensionamento.
Tuttavia, affinché l'esenzione sia concessa, devono essere presenti tutti i requisiti di legge, che sono cumulativi: il reddito deve provenire da pensione o da vitalizio e la donna deve soffrire della malattia, presentando una diagnosi medica che la comprovi.
A tal fine, la contribuente deve rivolgersi a un medico affinché venga rilasciata una perizia che attesti la malattia, requisito necessario per l'esenzione. Non è necessario che la perizia sia ufficiale, secondo l'orientamento dei tribunali superiori.
È noto che il cancro è una patologia che richiede un lungo periodo di trattamento; dopo l'asportazione del tessuto maligno, il paziente non viene dimesso e rimane sotto controllo medico per almeno cinque anni, a causa del rischio di ritorno dei sintomi.
Pertanto, la Corte Superiore di Giustizia ha ritenuto che non sia necessario che il paziente dimostri la persistenza dei sintomi o la recidiva della malattia per mantenere l'esenzione dall'Imposta sul Reddito sul proprio reddito.
Oltre al cancro (neoplasia maligna), l'esenzione prevista dalla legge 7.713/88 include altre gravi malattie, come la sclerosi multipla, le cardiopatie, le paralisi irreversibili e invalidanti, l'alienazione mentale, tra le altre. All'interno della nomenclatura dell'alienazione mentale, alcuni tribunali hanno già compreso la sussunzione di vari disturbi, come la depressione.
2. ESENZIONE DA IMPOSTE COME ICMS, IPI, IOF E IPVA SULL'ACQUISTO DI VEICOLI ADATTATI:
I malati di cancro sono esenti da queste tasse anche quando hanno una disabilità fisica (agli arti superiori o inferiori) che impedisce loro di guidare veicoli normali[3]. Il veicolo deve essere di proprietà (anche se guidato da terzi) e nel caso dell'IPVA il beneficio è limitato a un'auto per paziente.
Questo tipo di limitazione fisica è di solito il risultato di procedure chirurgiche adottate per combattere la malattia. Nel caso del cancro al seno, è comune avere movimenti limitati delle braccia e la perdita di forza nei muscoli locali come risultato di procedure come la mastectomia.
Nel caso dell'IPVA, il contribuente potrà richiedere l'esenzione dalla tassa e non dovrà più preoccuparsi della tassa sul veicolo. Nel caso dell'ICMS e dell'IPI, l'esenzione si applica solo alle auto acquistate per un valore complessivo non superiore a 70.000,00 R$ (settantamila reais).
Il paziente deve ottenere una relazione medica che attesti le sue limitazioni fisiche. In seguito, deve recarsi presso le Segreterie di Finanza dello Stato e della Confederazione per procedere con la richiesta di esenzione. È importante ricordare che se l'esenzione non viene riconosciuta a livello amministrativo, è possibile intentare una causa a tal fine.
Entrambe le esenzioni sono il risultato del riconoscimento della lotta quotidiana che le persone affette da cancro affrontano per superare, oltre alle limitazioni fisiche imposte dalla malattia, anche le avversità emotive causate dal cancro.
3. DETRAZIONE DELLE SPESE MEDICHE ED OSPEDALIERE DALL'IMPOSTA SUL REDDITO:
Le spese mediche o ospedaliere, una volta comprovate, sono deducibili dalla base imponibile dell'imposta sul reddito[4], quando riguardano il contribuente e le persone a suo carico. Pertanto, sono deducibili anche le spese mediche e ospedaliere derivanti dal travaglio e dal parto.
Oltre alle spese sostenute per cure mediche di qualsiasi tipo, compresi gli interventi chirurgici per la cura del cancro. L'Agenzia delle Entrate avverte che tali spese devono essere provate e specificate attraverso un'adeguata e idonea documentazione. [5]
4. DETRAZIONE DALL'IMPOSTA SUL REDDITO PER GLI INTERVENTI DI CHIRURGIA PLASTICA (COMPRESO QUELLO NON RIPARATO):
Le spese mediche sono deducibili dalla base imponibile dell'imposta sul reddito, indipendentemente dalla specialità medica. Pertanto, gli interventi di chirurgia plastica sono deducibili, indipendentemente dal fatto che siano restaurativi o meno (compresi gli interventi estetici), a condizione che contribuiscano alla salute mentale del paziente.
5. L'ITCMD NON SI APPLICA AL MEZZO E ALL'ITBI DELLA MOGLIE NEL DIVORZIO:
Se la vedova possiede la metà dei beni del marito defunto, la suddetta imposta non sarà applicata alla sua metà. Poiché l'evento imponibile per l'ITCMD è il trasferimento non gratuito della proprietà, in questo caso non c'è trasferimento, poiché la metà apparteneva già a lei. Il pagamento dell'imposta in questo caso fa sorgere il diritto alla ripetizione del debito.
In caso di divorzio o di divisione dei beni, l'ITBI non viene riscossa. A tal fine, c'è un'avvertenza: la designazione dei beni immobili alla persona dell'erede o dell'ereditiera non deve rappresentare un valore superiore all'importo totale della meação o del quinhão.
6. ESENZIONE DALL'ITCMD SULL'UNICO IMMOBILE RICEVUTO DALLA SPOSA VIVENTE:
In alcuni Stati, come il Paraíba[6], l'esenzione da questa imposta è garantita nel seguente caso: con il trasferimento "causa mortis" della proprietà residenziale al coniuge superstite. In questo caso, il coniuge non pagherà alcuna imposta sull'intero immobile, a differenza dell'esenzione della metà della vedova.
Tuttavia, l'esenzione si applica solo se l'immobile è destinato all'abitazione del coniuge superstite e il beneficiario non possiede altri beni. Anche in questo caso, il trasferimento deve essere limitato alla proprietà trasferita.
_________________________________
[1]RI/1999, art.39, XXXIII; IN/SRF 15, del 2001, art. 5, XII
[2]Legge 7.713 del 1988, art. 6, punto XIV
[3] Legge statale n. 7.131, del 5 luglio 2002, art. 4, VI. Decreto statale n. 33.616 del 14 dicembre 2012, art. 1. Legge n. 8.989 del 24 febbraio 1995, art. 1, IV. Legge 8.383/91, art. 72, IV.
[4] Legge n. 9.250, del 26 dicembre 1995, artt. 5, § 2, e 8, punto II, "a"
[5] Secondo le linee guida dell'IRS; "La detrazione di queste spese è subordinata al fatto che i pagamenti siano specificati, riportati nella scheda Pagamenti effettuati della Dichiarazione di rettifica annuale e comprovati da documenti originali che indichino, come minimo, il nome, l'indirizzo e il numero di registrazione nel Registro dei contribuenti individuali (CPF) o nel Registro nazionale dei contribuenti aziendali (CNPJ) della persona che ha prestato il servizio, l'identificazione della persona responsabile del pagamento, nonché del beneficiario se si tratta di una persona diversa, la data di emissione e la firma del fornitore del servizio, se non si tratta di un documento fiscale"."
[6] Legge Statale n. 10.507, art. 5, V.
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La Giornata internazionale della donna si celebra l'8 marzo. La data ha la missione di incarnare la lotta condotta dalle donne a favore dei loro diritti sociali e politici. Ancora oggi, essere una donna significa affrontare difficoltà quotidiane dovute a pregiudizi o all'ignoranza dei propri bisogni.
Consapevole di ciò, il legislatore ha previsto specifici diritti e garanzie che, pur non essendo rivolti esclusivamente alle donne, garantiscono diritti che solitamente le tutelano, soprattutto in momenti delicati per la loro salute:
1. ESENZIONE DALL'IMPOSTA SUL REDDITO DELLA PENSIONE:
Le donne affette da tumore al seno, alle ovaie o da qualsiasi altro tipo di tumore (neoplasia maligna) sono esenti dall'imposta sul reddito per quanto riguarda la pensione, il pensionamento e le prestazioni pensionistiche, comprese le prestazioni integrative[1].
Anche i redditi da pensione o da rendita percepiti in regime di cumulo non sono tassati e la persona affetta da cancro che li ha percepiti è esente. [2]L'esenzione si applica anche alle prestazioni pensionistiche di persone affette da gravi patologie, anche quando la malattia è stata individuata dopo il pensionamento.
Tuttavia, affinché l'esenzione sia concessa, devono essere presenti tutti i requisiti di legge, che sono cumulativi: il reddito deve provenire da pensione o da vitalizio e la donna deve soffrire della malattia, presentando una diagnosi medica che la comprovi.
A tal fine, la contribuente deve rivolgersi a un medico affinché venga rilasciata una perizia che attesti la malattia, requisito necessario per l'esenzione. Non è necessario che la perizia sia ufficiale, secondo l'orientamento dei tribunali superiori.
È noto che il cancro è una patologia che richiede un lungo periodo di trattamento; dopo l'asportazione del tessuto maligno, il paziente non viene dimesso e rimane sotto controllo medico per almeno cinque anni, a causa del rischio di ritorno dei sintomi.
Pertanto, la Corte Superiore di Giustizia ha ritenuto che non sia necessario che il paziente dimostri la persistenza dei sintomi o la recidiva della malattia per mantenere l'esenzione dall'Imposta sul Reddito sul proprio reddito.
Oltre al cancro (neoplasia maligna), l'esenzione prevista dalla legge 7.713/88 include altre gravi malattie, come la sclerosi multipla, le cardiopatie, le paralisi irreversibili e invalidanti, l'alienazione mentale, tra le altre. All'interno della nomenclatura dell'alienazione mentale, alcuni tribunali hanno già compreso la sussunzione di vari disturbi, come la depressione.
2. ESENZIONE DA IMPOSTE COME ICMS, IPI, IOF E IPVA SULL'ACQUISTO DI VEICOLI ADATTATI:
I malati di cancro sono esenti da queste tasse anche quando hanno una disabilità fisica (agli arti superiori o inferiori) che impedisce loro di guidare veicoli normali[3]. Il veicolo deve essere di proprietà (anche se guidato da terzi) e nel caso dell'IPVA il beneficio è limitato a un'auto per paziente.
Questo tipo di limitazione fisica è di solito il risultato di procedure chirurgiche adottate per combattere la malattia. Nel caso del cancro al seno, è comune avere movimenti limitati delle braccia e la perdita di forza nei muscoli locali come risultato di procedure come la mastectomia.
Nel caso dell'IPVA, il contribuente potrà richiedere l'esenzione dalla tassa e non dovrà più preoccuparsi della tassa sul veicolo. Nel caso dell'ICMS e dell'IPI, l'esenzione si applica solo alle auto acquistate per un valore complessivo non superiore a 70.000,00 R$ (settantamila reais).
Il paziente deve ottenere una relazione medica che attesti le sue limitazioni fisiche. In seguito, deve recarsi presso le Segreterie di Finanza dello Stato e della Confederazione per procedere con la richiesta di esenzione. È importante ricordare che se l'esenzione non viene riconosciuta a livello amministrativo, è possibile intentare una causa a tal fine.
Entrambe le esenzioni sono il risultato del riconoscimento della lotta quotidiana che le persone affette da cancro affrontano per superare, oltre alle limitazioni fisiche imposte dalla malattia, anche le avversità emotive causate dal cancro.
3. DETRAZIONE DELLE SPESE MEDICHE ED OSPEDALIERE DALL'IMPOSTA SUL REDDITO:
Le spese mediche o ospedaliere, una volta comprovate, sono deducibili dalla base imponibile dell'imposta sul reddito[4], quando riguardano il contribuente e le persone a suo carico. Pertanto, sono deducibili anche le spese mediche e ospedaliere derivanti dal travaglio e dal parto.
Oltre alle spese sostenute per cure mediche di qualsiasi tipo, compresi gli interventi chirurgici per la cura del cancro. L'Agenzia delle Entrate avverte che tali spese devono essere provate e specificate attraverso un'adeguata e idonea documentazione. [5]
4. DETRAZIONE DALL'IMPOSTA SUL REDDITO PER GLI INTERVENTI DI CHIRURGIA PLASTICA (COMPRESO QUELLO NON RIPARATO):
Le spese mediche sono deducibili dalla base imponibile dell'imposta sul reddito, indipendentemente dalla specialità medica. Pertanto, gli interventi di chirurgia plastica sono deducibili, indipendentemente dal fatto che siano restaurativi o meno (compresi gli interventi estetici), a condizione che contribuiscano alla salute mentale del paziente.
5. L'ITCMD NON SI APPLICA AL MEZZO E ALL'ITBI DELLA MOGLIE NEL DIVORZIO:
Se la vedova possiede la metà dei beni del marito defunto, la suddetta imposta non sarà applicata alla sua metà. Poiché l'evento imponibile per l'ITCMD è il trasferimento non gratuito della proprietà, in questo caso non c'è trasferimento, poiché la metà apparteneva già a lei. Il pagamento dell'imposta in questo caso fa sorgere il diritto alla ripetizione del debito.
In caso di divorzio o di divisione dei beni, l'ITBI non viene riscossa. A tal fine, c'è un'avvertenza: la designazione dei beni immobili alla persona dell'erede o dell'ereditiera non deve rappresentare un valore superiore all'importo totale della meação o del quinhão.
6. ESENZIONE DALL'ITCMD SULL'UNICO IMMOBILE RICEVUTO DALLA SPOSA VIVENTE:
In alcuni Stati, come il Paraíba[6], l'esenzione da questa imposta è garantita nel seguente caso: con il trasferimento "causa mortis" della proprietà residenziale al coniuge superstite. In questo caso, il coniuge non pagherà alcuna imposta sull'intero immobile, a differenza dell'esenzione della metà della vedova.
Tuttavia, l'esenzione si applica solo se l'immobile è destinato all'abitazione del coniuge superstite e il beneficiario non possiede altri beni. Anche in questo caso, il trasferimento deve essere limitato alla proprietà trasferita.
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[1]RI/1999, art.39, XXXIII; IN/SRF 15, del 2001, art. 5, XII
[2]Legge 7.713 del 1988, art. 6, punto XIV
[3] Legge statale n. 7.131, del 5 luglio 2002, art. 4, VI. Decreto statale n. 33.616 del 14 dicembre 2012, art. 1. Legge n. 8.989 del 24 febbraio 1995, art. 1, IV. Legge 8.383/91, art. 72, IV.
[4] Legge n. 9.250, del 26 dicembre 1995, artt. 5, § 2, e 8, punto II, "a"
[5] Secondo le linee guida dell'IRS; "La detrazione di queste spese è subordinata al fatto che i pagamenti siano specificati, riportati nella scheda Pagamenti effettuati della Dichiarazione di rettifica annuale e comprovati da documenti originali che indichino, come minimo, il nome, l'indirizzo e il numero di registrazione nel Registro dei contribuenti individuali (CPF) o nel Registro nazionale dei contribuenti aziendali (CNPJ) della persona che ha prestato il servizio, l'identificazione della persona responsabile del pagamento, nonché del beneficiario se si tratta di una persona diversa, la data di emissione e la firma del fornitore del servizio, se non si tratta di un documento fiscale"."
[6] Legge Statale n. 10.507, art. 5, V.
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